Faldgruber og officielle kilder
Pension og livsforsikring i arveplanen: begunstigelse uden om boet og testamentet
Hvorfor pension og livsforsikring med begunstigelse ikke følger testamentet, hvordan det påvirker uskiftet bo, ægtefællens minimum og boafgift, og hvilke fejl familier oftest laver.
Pensioner og livsforsikringer med en begunstiget udbetales direkte til den begunstigede og indgår normalt ikke i dødsboet. Derfor følger de ikke testamentet. Står din tidligere ægtefælle som navngiven begunstiget, kan vedkommende få pengene, selvom dit testamente siger noget andet. Står der »nærmeste pårørende«, gælder forsikringsaftalelovens § 105 a, hvor en samlever kun er omfattet under bestemte betingelser. Udbetalingerne påvirker også arven: De tæller med i ægtefællens minimum på 950.000 kr. (arvelovens § 11, stk. 3), de kan være omfattet af boafgift, når de går til andre end ægtefællen, og uforholdsmæssigt store ordninger kan omstødes i et uskiftet bo. Her er sammenhængen.
Guiden hører under oversigten over typiske fejl ved testamente, arv og ægtepagt.
I boet eller uden for boet?
| Situation | Følger testamentet? | Typisk konsekvens |
|---|---|---|
| Navngiven begunstiget | Nej | Udbetales til den navngivne |
| »Nærmeste pårørende« | Nej | Fordeles efter forsikringsaftalelovens regler for nærmeste pårørende |
| »Boet« eller ingen begunstigelse | Ja | Indgår i dødsboet og fordeles efter testamente eller arveloven |
| Begunstigelse til en, der er død før dig | Afhænger af ordningen | Kan falde tilbage til nærmeste pårørende eller boet |
En udbetaling uden om boet kan ikke bruges til at betale afdødes gæld. Det kan være en fordel for de efterladte, men et problem for medarvinger, hvis den største formue ligger i pensionen.
Nærmeste pårørende
Begrebet er defineret i forsikringsaftaleloven § 105 a. Ægtefællen kommer først. En samlever er kun med, hvis I havde fælles bopæl og ventede, havde eller havde haft et fælles barn, eller havde levet sammen i et ægteskabslignende forhold i de sidste 2 år før dødsfaldet. Derefter kommer børn og til sidst arvinger – i den rækkefølge (§ 105 a, stk. 1: »ægtefælle, en samlever, der opfylder kravene i stk. 2, børn eller arvinger i nævnte rækkefølge«). Er der ikke indsat nogen begunstiget, går summen til nærmeste pårørende, og findes der ingen, til dødsboet (§ 105 b). Læs lovteksten på Retsinformation, og tjek din ordnings vilkår.
Den sikre løsning for samlevere, sammenbragte familier og fraskilte er at navngive de begunstigede og angive fordelingen i procent.
Sammenhængen med arveloven
Ægtefællens minimum. Når det beregnes, om længstlevende har 950.000 kr. (2026), medregnes livsforsikringer og pensioner, der udbetales til ægtefællen på grund af dødsfaldet (§ 11, stk. 3). En stor pension kan derfor betyde, at ægtefællen ikke kan bruge minimumsreglen.
Uskiftet bo. Livsforsikringer og pensioner, som længstlevende får ved dødsfaldet, og som ikke er brugt, indgår ikke, hvis der skiftes i længstlevendes levende live (§ 23, stk. 2). Har længstlevende tegnet en uforholdsmæssig stor forsikring for boets midler, kan livsarvinger kræve udbetalingen omstødt (§ 31, stk. 2), og det kan være misbrug af rådigheden (§ 29, stk. 2).
Fælles testamente. Har ægtefæller et uigenkaldeligt fælles testamente, må længstlevende ikke tilsidesætte det ved at indsætte en begunstiget i en uforholdsmæssig stor livsforsikring (§ 83, stk. 1, nr. 2).
Formuedeling. Afdødes pensions- og forsikringsrettigheder, der tilfalder en begunstiget, indgår ikke i ligedelingen ved død (ægtefælleloven § 51, nr. 5). Længstlevendes egne pensioner indgår heller ikke (§ 52).
Afgift og skat ved udbetaling
| Modtager og type | Boafgift | Andre skatter |
|---|---|---|
| Ægtefælle | Fritaget (boafgiftsloven § 3, stk. 1, litra a) | Afhænger af ordningen |
| Løbende ratepension eller livrente, der beskattes som indkomst | Fritaget efter § 3, stk. 1, litra b | Indkomstskat hos modtageren |
| Engangsbeløb til børn eller samlever, fx kapitalpension eller rateopsparing, der udbetales samlet ved død | Omfattet: 15 % (og 25 % tillægsboafgift til andre end den nære familie) af beløbet efter pensionsafgiften (boafgiftsloven § 12, stk. 1). Der er intet bundfradrag ved udbetalinger uden for boet (§ 6, stk. 1) | 40 % afgift efter pensionsbeskatningsloven (§ 25, stk. 1, nr. 6, for kapitalpension; § 29 for rateordninger efter ejerens død) |
| Forsikring, som modtageren selv har betalt | Fritaget for den del (§ 3, stk. 1, litra e) | – |
Pensionsbeskatningen er et emne for sig. Tjek din ordning hos pensionsselskabet og i Skattestyrelsens vejledning, før du regner med et bestemt nettobeløb.
Regneeksempel: testamente mod begunstigelse
Illustrativt eksempel. Thomas er fraskilt og samlevende med Line i 3 år. Han har en livsforsikring på 1.000.000 kr., hvor ekskonen stadig står som navngiven begunstiget, og et testamente, hvor Line arver tre fjerdedele af boet. Boet er på 800.000 kr. Han har en søn.
| Med gammel begunstigelse | Med opdateret begunstigelse til Line | |
|---|---|---|
| Livsforsikring | 1.000.000 kr. til ekskonen | 1.000.000 kr. til Line |
| Boet efter testamentet | Line 600.000 kr., sønnen 200.000 kr. | Line 600.000 kr., sønnen 200.000 kr. |
| Line i alt (før afgift) | 600.000 kr. | 1.600.000 kr. |
Testamentet ændrer intet ved forsikringen. Kun en ændring hos forsikringsselskabet havde gjort det. En fraskilt ægtefælle betaler i øvrigt kun 15 % boafgift (boafgiftslovens § 1, stk. 2, litra e).
Sådan gennemgår du dine begunstigelser
- Log på PensionsInfo og hent oversigten over alle pensioner og forsikringer med dødsfaldsdækning.
- Notér for hver ordning: begunstigelse, beløb og om den er uigenkaldelig.
- Sammenlign med dit testamente og din familiesituation.
- Ret begunstigelserne direkte hos selskaberne.
- Gentag efter ægteskab, skilsmisse, nyt barn eller ny samlever.
Brug tjeklisten til arveplanen, og se fejl med gaver i guiden om arveforskud og gaver. Hvordan boafgiften beregnes, står i guiden om boafgift 2026.
Ofte stillede spørgsmål
Kan jeg bestemme i testamentet, hvem der får min pension?
Kun hvis begunstigelsen står til »boet«. Ellers skal begunstigelsen ændres hos pensionsselskabet. Nogle selskaber accepterer, at testamentet bestemmer over ordningen, men det skal fremgå af ordningens vilkår.
Hvad er en uigenkaldelig begunstigelse?
En begunstigelse, du har givet afkald på at ændre. Den bruges fx ved skilsmisse, så en tidligere ægtefælle er sikret. Den kan kun ændres med den begunstigedes samtykke.
Skal udbetalingen anmeldes til skifteretten?
Pensionsselskaber og forsikringsselskaber har oplysningspligt over for skifteretten og Skattestyrelsen ved beregning af boafgift (boafgiftsloven § 33). Arvingerne skal medtage oplysningerne i boopgørelsen, hvor det er relevant.
Hvor ser jeg, hvem der står som begunstiget?
På PensionsInfo for de fleste ordninger, og ellers ved at kontakte selskabet.
Kilder
- Retsinformation — forsikringsaftaleloven § 105 a; arveloven §§ 11, 23, 29, 31 og 83; ægtefælleloven §§ 51–52
- Retsinformation — boafgiftsloven §§ 1, 3, 6, 12 og 33; forsikringsaftaleloven §§ 105 a–105 b (LBK nr. 1237/2015); pensionsbeskatningsloven §§ 25 og 29 (LBK nr. 1243/2024)
- PensionsInfo — oversigt og begunstigelser
- Skattestyrelsen — beskatning af pensionsudbetalinger ved død
