Regneeksempler: sådan fordeles arven med og uden testamente i fem familier
Fem illustrative familier regnet igennem efter arveloven og boafgiftsloven 2026 – gift med børn, særbørn, samlevere, barnløse og enlige.
Den hurtigste måde at forstå arveloven på er at regne den igennem. Her er fem illustrative familier med tal for 2026: Først fordelingen efter loven, så fordelingen med et typisk testamente, og til sidst boafgiften. Reglerne bag er arvelovens §§ 1–11 (arveklasser, ægtefællens halvdel, tvangsarv på en fjerdedel) og boafgiftslovens 15 % over et bundfradrag på 392.300 kr. Ægtefæller betaler ingen boafgift. Alle beløb er eksempler, og vi ser bort fra boudgifter for at gøre regningen tydelig.
Guiden hører under guiden til en arveplan trin for trin.
Familie 1: gift med to fælles børn
Anne og Peter har 4.000.000 kr. i delingsformue og to fælles børn. Peter dør.
Trin 1: ligedeling. Formuen deles i to bodele på 2.000.000 kr. (ægtefællelovens § 51). Anne beholder sin bodel.
Trin 2: arv efter loven. Peters bodel på 2.000.000 kr. arves med halvdelen til Anne og en fjerdedel til hvert barn (arvelovens § 9).
| Arving | Efter loven | Med testamente: mest muligt til Anne |
|---|---|---|
| Anne | 1.000.000 kr. | 1.750.000 kr. |
| Barn 1 | 500.000 kr. | 125.000 kr. (tvangsarv) |
| Barn 2 | 500.000 kr. | 125.000 kr. (tvangsarv) |
| Boafgift af børnenes arv | 15 % × (1.000.000 − 392.300) = 91.155 kr. | 0 kr. (250.000 kr. er under bundfradraget) |
Anne kan også sidde i uskiftet bo, og så deles intet nu. Se guiden om uskiftet bo.
Familie 2: gift, og afdøde har et særbarn
Lars har et særbarn, Sofie, og et fælles barn med Maria. Parret har 3.000.000 kr. i delingsformue. Lars dør.
| Arving | Efter loven (Lars' bodel 1.500.000 kr.) | Med testamente: mest muligt til Maria |
|---|---|---|
| Maria | 750.000 kr. | 1.312.500 kr. |
| Sofie (særbarn) | 375.000 kr. | 93.750 kr. |
| Fælles barn | 375.000 kr. | 93.750 kr. |
Uskiftet bo kræver Sofies samtykke (arvelovens § 18). Uden samtykke skal hun have sin arv nu. Hvis Lars og Maria havde aftalt fuldstændigt særeje, ville Lars' formue ikke blive delt med Maria først, og Sofies arv kunne være større. Se guiden om særbørn og sammenbragte familier.
Familie 3: samlevende uden testamente
Camilla og Ahmed har boet sammen i 6 år og har et fælles barn. Camilla ejer 1.200.000 kr. Hun dør.
| Arving | Uden testamente | Med udvidet samlevertestamente (arven som ægtefæller) |
|---|---|---|
| Ahmed | 0 kr. | 600.000 kr. |
| Barnet | 1.200.000 kr. | 600.000 kr. |
| Boafgift | 15 % × (1.200.000 − 392.300) = 121.155 kr. | Ahmed og barnet er begge i 15 %-kredsen: 121.155 kr. i alt |
Samlevere betaler boafgift, i modsætning til ægtefæller. Med testamente kan Ahmed få op til tre fjerdedele af boet: 900.000 kr., og barnet får sin tvangsarv på 300.000 kr. Se guiden om samlevere og arv.
Familie 4: gift uden børn
Hanne og Erik er gift, har ingen børn og 2.400.000 kr. i delingsformue. Erik dør først, Hanne senere.
Ved Eriks død arver Hanne hele Eriks bodel efter § 9, stk. 2, afgiftsfrit.
Ved Hannes død deles boet efter svogerskabsreglen i § 15: halvdelen til Eriks slægt, halvdelen til Hannes slægt, medmindre Hanne har giftet sig igen eller lavet testamente om hele boet.
| Ved Hannes død (antag 2.400.000 kr.) | Arv |
|---|---|
| Eriks søster | 1.200.000 kr. |
| Hannes bror | 1.200.000 kr. |
| Boafgift + tillægsboafgift (søskende, dødsfald i 2026) | 15 % × (2.400.000 − 392.300) = 301.155 kr. + 25 % af resten (524.711 kr.) = 825.866 kr. |
Fra 2027 betaler søskende kun 15 %. Har Hanne og Erik ønsker om andre arvinger, skal det stå i et testamente.
Familie 5: enlig med to voksne børn
Bent er enkemand med to voksne børn og 2.400.000 kr. Han vil give 400.000 kr. til en nabo, der har hjulpet ham.
| Arving | Uden testamente | Med testamente |
|---|---|---|
| Barn 1 | 1.200.000 kr. | 1.000.000 kr. |
| Barn 2 | 1.200.000 kr. | 1.000.000 kr. |
| Nabo | 0 kr. | 400.000 kr. |
Hvert barns tvangsarv er 300.000 kr., så testamentet er gyldigt. Boafgiften beregnes af hele boet: 15 % × (2.400.000 − 392.300) = 301.155 kr. Naboen betaler sin forholdsmæssige del (1/6 = 50.193 kr.) og derudover 25 % tillægsboafgift af (400.000 − 50.193) = 87.452 kr. Naboen får ca. 262.355 kr. Prøv tallene i tvangsarvsberegneren og boafgiftsberegneren.
Det kan du lære af eksemplerne
- Ægtefæller er afgiftsfri, samlevere er ikke.
- Tvangsarven er en fjerdedel af arvelodden – ikke af boet.
- Særbørn ændrer valgmulighederne, især omkring uskiftet bo.
- Barnløse ægtepar bør tage stilling til svogerskabsreglen.
- Arv til personer uden for familien koster op til 36,25 % i afgift.
Ofte stillede spørgsmål
Hvorfor bliver formuen delt, før arven beregnes?
Fordi ægtefællernes delingsformue efter ægtefælleloven deles lige ved dødsfaldet. Kun afdødes halvdel er arv.
Kan børnene få mindre end tvangsarven?
Nej, ikke uden deres eget afkald, medmindre testamentet bruger beløbsgrænsen i § 5, stk. 2, der i 2026 er 1.580.000 kr. pr. barn.
Hvordan fordeles bundfradraget mellem flere arvinger?
Forholdsmæssigt efter deres andel af den afgiftspligtige arv. Det har betydning, når nogle arvinger også betaler tillægsboafgift.
Hvad hvis der er gæld i boet?
Gælden trækkes fra, før arven fordeles. Overstiger gælden aktiverne, er boet insolvent, og arvingerne får intet, men hæfter som udgangspunkt heller ikke.
Kilder
- Retsinformation — arveloven §§ 1–18 og ægtefælleloven § 51
- Retsinformation — boafgiftsloven §§ 1, 6 og 7
- Skatte- og Vækstministeriet — bundfradrag 2026 og 2027
- Danmarks Domstole — skifteretten
