Samlevere og arv: samlevertestamente, 2-årsreglen og boafgift i 2026

Samlevere har ingen arveret efter arveloven, uanset hvor længe de har boet sammen. Dør du uden testamente, går alt til dine børn, eller hvis du ikke har børn, til dine forældre og søskende. Vil I arve hinanden, skal I oprette et testamente. Det udvidede samlevertestamente efter arvelovens § 87 lader jer arve hinanden, som var I gift, hvis I ved dødsfaldet havde fælles bopæl og enten ventede, havde eller havde haft et fælles barn eller havde boet sammen i et ægteskabslignende forhold i de sidste 2 år (§ 88). Opfylder I 2-årsreglen eller har fælles barn, betaler samleveren 15 % boafgift og ingen tillægsboafgift. Ellers koster arven op til 36,25 %.

Guiden hører under guiden til en arveplan trin for trin.

To slags testamenter for samlevere

Det udvidede testamente er særligt nyttigt, når der er børn: Fordi I efter § 87 arver og arves »som var I ægtefæller«, kan samleveren efter almindelig opfattelse bruge § 11 og beholde de første 950.000 kr. af formuen før børnene, og § 16 kan betyde, at begge familier bliver tilgodeset ved længstlevendes død. §§ 11 og 16 er ikke nævnt udtrykkeligt i §§ 87–89, så lad advokaten eller notaren bekræfte virkningen i jeres testamente.

Betingelserne i § 88 trin for trin

1. Ægteskabsbetingelser ved oprettelsen. I skal begge være over 18 år, ikke i nært slægtskab og ikke gift med andre (ægteskabslovens §§ 6, 9 og 10).
2. Kun én samlever. Ingen af jer må have et gældende udvidet samlevertestamente til fordel for en anden.
3. Fælles bopæl ved dødsfaldet. Midlertidigt ophold andre steder eller ophold på institution ophæver ikke den fælles bopæl (§ 88, stk. 3).
4. Fælles barn eller 2 år. I venter, har eller har haft et fælles barn, eller I har levet sammen på den fælles bopæl i et ægteskabslignende forhold i de sidste 2 år før dødsfaldet.

Er betingelserne ikke opfyldt ved dødsfaldet, er det udvidede testamente ugyldigt. Mange skriver derfor et testamente, der også virker som almindeligt testamente, hvis betingelserne ikke er opfyldt.

Boafgiften for samlevere

Boafgiftslovens § 1, stk. 2, litra d, giver samleveren samme afgift som børn, når samleveren:

• har haft fælles bopæl med afdøde i de sidste 2 år før dødsfaldet, eller
• tidligere har haft fælles bopæl i mindst 2 år, og bopælen kun er ophørt på grund af plejehjem eller ældrebolig, eller
• levede sammen med afdøde ved dødsfaldet og venter, har eller har haft et barn med afdøde.

Regneeksempel (illustrativt). Sara efterlader 1.600.000 kr. og et testamente, hvor hendes samlever Mikkel arver det hele. De har ingen børn, og Sara har ingen tvangsarvinger.

Prøv dine egne tal i boafgiftsberegneren.

Pension og livsforsikring

Samlevere skal være særligt opmærksomme på pensioner og livsforsikringer. De udbetales normalt efter begunstigelsen, ikke efter testamentet. Står der »nærmeste pårørende«, er samleveren kun omfattet, hvis betingelserne i forsikringsaftalelovens § 105 a er opfyldt. Den sikreste løsning er at navngive samleveren. Se guiden om pension og livsforsikring ved dødsfald.

Bolig, fuldmagt og samlivsophævelse

• Fælles bolig. Ejer I boligen i sameje, arver samleveren ikke automatisk den andens halvdel. Uden testamente kan børnene kræve deres andel. En samejeoverenskomst og et testamente løser det.
• Fremtidsfuldmagt. En samlever kan ikke handle for den anden ved sygdom uden fuldmagt. Se guiden om fremtidsfuldmagt.
• Brud. Samlevere har ingen ligedeling ved brud. Hver tager sit. Familieretshuset kan træffe afgørelse om børnene, men ikke om formuen.

Typiske fejl for samlevere

• At tro, at 2 års samliv i sig selv giver arveret. Det giver kun lavere afgift.
• At glemme at opdatere begunstigelser, efter man er flyttet sammen.
• At gifte sig og tro, at samlevertestamentet stadig gælder. Det bortfalder (§ 89), og ægteskabets regler gælder.
• At lave et testamente, hvor særbørn får mindre end tvangsarven.

Sammenlign med reglerne for ægtefæller i guiden om regneeksempler på arvefordeling og prisen i guiden om testamentets pris.

Ofte stillede spørgsmål

Kan vi sidde i uskiftet bo som samlevere?

Nej. Uskiftet bo er forbeholdt ægtefæller. Det udvidede samlevertestamente kan ikke give ret til uskiftet bo (§ 87, stk. 2).

Er det billigere at gifte sig end at lave testamente?

Afgiftsmæssigt ja: En ægtefælle betaler ingen boafgift, mens en samlever betaler 15 % over bundfradraget. Ægteskab ændrer dog også formueforholdet ved skilsmisse.

Hvad hvis vi flytter fra hinanden?

Et testamente til fordel for samleveren anses for tilbagekaldt, når samlivet ophører på grund af uoverensstemmelser, medmindre særlige omstændigheder taler imod (§ 67, stk. 3). Tilbagekald det for en sikkerheds skyld formelt.

Gælder 2-årsreglen fra indflytningsdagen?

Ja, det er den faktiske fælles bopæl, der tæller. Folkeregisteradressen er det vigtigste bevis, så sørg for, at I begge er registreret på adressen.

Kilder

• Retsinformation — arveloven §§ 11, 16, 67, 87–89
• Retsinformation — boafgiftsloven § 1, stk. 2, litra d
• Retsinformation — forsikringsaftaleloven § 105 a om nærmeste pårørende
• Borger.dk — samlevende og arv