Gaveafgift 2026: 80.600 kr. afgiftsfrit til børn og 28.200 kr. til svigerbørn
Hvem kan modtage gaver afgiftsfrit i 2026, hvordan beregnes 15 % og 36,25 % gaveafgift, hvornår skal gaven anmeldes, og hvad ændrer sig for søskende i 2027.
I 2026 kan du give 80.600 kr. afgiftsfrit til hvert af dine børn, børnebørn, stedbørn og dine forældre, og 28.200 kr. til hvert svigerbarn (boafgiftslovens § 22; Skatte- og Vækstministeriets satsoversigt). Beløbet gælder pr. giver, pr. modtager og pr. kalenderår. Af det, der overstiger grænsen, betales 15 % gaveafgift (§ 23). Gaver mellem ægtefæller er afgiftsfri. Gaver til søskende, venner og andre uden for kredsen er ikke omfattet af gaveafgift, men beskattes som almindelig indkomst hos modtageren. Fra 1. januar 2027 kommer søskende med i kredsen.
Guiden hører under overblikket over arv, testamente og ægtepagt i 2026.
Hvem kan få afgiftsfrie gaver?
| Modtager | Afgiftsfrit 2026 | Afgift over grænsen | Hjemmel |
|---|---|---|---|
| Børn, stedbørn og deres efterkommere | 80.600 kr. | 15 % | § 22, stk. 1, litra a; § 23, stk. 1 |
| Afdødt barns eller stedbarns længstlevende ægtefælle | 80.600 kr. | 15 % | litra b |
| Forældre | 80.600 kr. | 15 % | litra c |
| Samlever med mindst 2 års fælles bopæl | 80.600 kr. | 15 % | litra d |
| Plejebørn (mindst 5 års ophold, begyndt før 15 år) | 80.600 kr. | 15 % | litra e |
| Stedforældre og bedsteforældre | 80.600 kr. | 36,25 % | litra f; § 23, stk. 2 |
| Svigerbørn (barns eller stedbarns ægtefælle) | 28.200 kr. | 15 % | § 22, stk. 2 |
| Ægtefælle | Ingen grænse | 0 % | § 22, stk. 3 |
| Søskende (fra 2027), venner, nevøer m.fl. | Ikke omfattet | Indkomstskat hos modtageren | – |
I 2027 er grænserne 83.000 kr. og 29.000 kr.
Sådan regner du gaveafgiften
Gaveafgift = (årets samlede gaver fra én giver til én modtager − afgiftsfrit beløb) × 15 %.
Regneeksempel 1 (illustrativt). En mor giver sin søn 200.000 kr. til en udbetaling på en lejlighed i 2026. Den afgiftspligtige del er 200.000 − 80.600 = 119.400 kr. Gaveafgiften er 17.910 kr.
Samme gave fordelt (illustrativt). Giver mor og far hver 100.000 kr., er hver gave 19.400 kr. over grænsen. Afgiften bliver 2 × 2.910 = 5.820 kr. Giver mor og far hver 80.600 kr. til sønnen og 28.200 kr. til svigerdatteren i 2026, kan de tilsammen give parret 217.600 kr. uden afgift.
Regneeksempel 2 (illustrativt). Et barnebarn giver sin bedstemor 100.000 kr. Den afgiftspligtige del er 19.400 kr., og afgiften er 36,25 %, altså 7.032,50 kr.
Prøv dine egne tal i gaveafgiftsberegneren.
Gaver, der ikke er penge
Grænsen gælder værdien af alle gaver i året, ikke kun kontanter. Typiske eksempler:
- Rentefrie lån og gældsbreve. Et rentefrit lån er ikke i sig selv en gave, men eftergivelse af afdrag er. Mange forældre bruger et gældsbrev og eftergiver op til det afgiftsfrie beløb hvert år.
- Fast ejendom. Værdien er handelsværdien. Skattestyrelsen har en praksis, hvor en værdi inden for et interval omkring den offentlige ejendomsværdi accepteres. Intervallet og reglerne efter de nye ejendomsvurderinger står i Den juridiske vejledning, så tjek dem, før du sætter en pris i gavebrevet.
- Biler, smykker og aktier. Til handelsværdi på gavetidspunktet (§ 27).
- Gratis brug af en bolig. Brugs- og indtægtsnydelser er afgiftsfri (§ 24), men skattemæssigt kan der være konsekvenser for giveren.
Anmeldelse og betaling
Er gaven afgiftspligtig, skal giver og modtager anmelde den til Skattestyrelsen senest 1. maj året efter (§ 26). Afgiften forfalder samtidig med anmeldelsen. Modtageren skal betale, men giveren hæfter solidarisk (§ 30). Betaler giveren afgiften, er det ikke en ny gave (§ 24, stk. 5). Skattestyrelsen kan ændre værdien inden 6 måneder efter anmeldelsen (§ 27, stk. 2).
Dør giver eller modtager, skal arvinger og bobestyrer anmelde afgiftspligtige gaver, der ikke er betalt afgift af, senest 8 uger efter dødsfaldet (§ 26, stk. 2).
Gave eller arveforskud?
En gave kan aftales som arveforskud, så den trækkes fra modtagerens arv senere (arvelovens § 43). Det påvirker ikke gaveafgiften i gaveåret, men det ændrer arvefordelingen mellem søskende. Uden en aftale er udgangspunktet, at gaven ikke trækkes fra. Se guiden om arveforskud og gaver.
Særeje på gaver
Giveren kan bestemme, at gaven skal være særeje for modtageren (ægtefællelovens § 23). Det beskytter gaven, hvis modtageren bliver skilt. Bestemmelsen skal stå i et gavebrev. Mange forældre kombinerer gavebrev med særeje og den afgiftsfri grænse, når de hjælper børn med at købe bolig. Se også guiden om ægtepagt og særeje.
Familievirksomheder
Gaver af aktier og virksomheder til børn og andre i kredsen kan være omfattet af en nedsat gaveafgift på 10 % for gaver fra 1. oktober 2024 (§ 23 a, ændret ved lov nr. 369 af 9. april 2025). Se guiden om generationsskifte. Boafgiften ved arv står i guiden om boafgift 2026.
Ofte stillede spørgsmål
Kan bedsteforældre give til børnebørn afgiftsfrit?
Ja. Børnebørn er afkom og er omfattet af § 22, stk. 1, litra a. Hver bedsteforælder kan give hvert barnebarn 80.600 kr. afgiftsfrit i 2026.
Hvad hvis jeg giver min bror en gave i 2026?
Søskende er ikke i gaveafgiftskredsen i 2026. Gaven er derfor skattepligtig indkomst for broren efter de almindelige regler. Fra 1. januar 2027 kommer søskende med, så gaver ud over grænsen beskattes med 15 % gaveafgift.
Skal afgiftsfrie gaver anmeldes?
Nej, kun gaver over grænsen skal anmeldes. Det kan dog være klogt at gemme dokumentation, fx et gavebrev, hvis gaven er stor eller skal være arveforskud eller særeje.
Gælder grænsen pr. år eller pr. gave?
Pr. kalenderår. Alle gaver fra samme giver til samme modtager i et år lægges sammen, også fødselsdagsgaver af større værdi.
Kilder
- Retsinformation — boafgiftsloven, LBK nr. 11/2023 med ændringer, §§ 22–30
- Retsinformation — lov nr. 369 af 9. april 2025 (10 % for virksomheder; søskende fra 2027)
- Skatte- og Vækstministeriet — afgiftsfrie beløb 2026 og 2027
- Skattestyrelsen — gaveanmeldelse og Den juridiske vejledning
